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内部控制领导小组成立方案、建设规划方案

发布日期:2021-03-01 17:04:09   作者:平南小学   


为进一步规范学校财务财产管理,使学校经济活动的决策、执行和监督等相互分离、相互制约,确保相关事务合法、合理、依规运行,使经费使用、物品采购、资产管理、基建项目等在学校整体办学中发挥好独特的支持与保障作用,特制定本制度。
一、领导管理组织架构
1. 内部控制工作领导小组
组长:校长(法人代表)
副组长:总务主任
工作组员:工会主席、人事干部、总务主任(主持)、财务人员、
财产管理员、政府采购人员、教工代表、副校长(2人)
2. 内部控制工作管理部门:管理评估中心负责组织协调学校内部控制工作

二、内部控制工作涉及相关事务
1. 各岗位职责
2. 管理与实施
主要内容包括:预算业务管理、财务收支管理、采购业务管理、资产管理、合同协议管理。
3. 监督与评价

三、内部控制工作的总体原则
1. 学校涉及财务财产的工作及相关经济活动必须认真贯彻执行国家的方针、政策和法律法规,严格按照上级部门相关规定规范执行。
2. 加强组织领导,加强过程监管,增强透明度,做到实施执行和监督评价两条线管理,切实杜绝违规行为。
3. 学校要有完备的具体落实财务财产管理和相关经济活动的岗位设置和人员配备,相关岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
4. 建立完善的岗位责任制度,明确岗位职责,确保业务关联岗位独立运行、相互制约和相互监督。
5. 各项经费使用必须严格执行预算(或申报)、审批、实施、验收、结算的流程,各环节必须严格按规范执行。
6. 各项经济活动的决策遵循分级审核决策的机制。重大经济活动的决策由学校行政会议集体研究并审核决定;一般经济活动的审核采用总务主任、校长的审核。
7.内部控制工作必须贯彻不相容职务分工的原则,其内容包括:
①对每一项业务不能完全由一人经办;
②钱、账、物分管,例如,仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作,并负责登记原材料的数量,而相关的账务处理则由会计人员负责;
③有健全严格的凭证制度。
④授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离,如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
⑤执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离,如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
⑥执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离,如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
⑦保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离,如会计部门的出纳员与记账员要分离,不能兼任。
⑧保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
⑨记录明细账和记录总账的职务要分离。
⑩登记日记账和登记总账的职务要分离。